Como precificar um contrato de limpeza terceirizada
As 5 camadas de custo, exemplo com posto 44h, piso de sobrevivência e como defender o preço.
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Lucro Real ou Presumido para empresa de facilities: o que muda no seu preço
Aviso: este guia trata do efeito do regime na precificação. A escolha do regime tributário é decisão do seu contador, considerando toda a realidade da empresa.
Pra empresa de facilities, o regime tributário muda principalmente duas coisas na precificação: quanto de PIS e COFINS incide sobre o faturamento, e se você pode ou não descontar crédito desses tributos sobre os insumos.
No Lucro Presumido, PIS e COFINS somam 3,65% sobre a receita, sem crédito. No Lucro Real, somam 9,25%, mas com direito a crédito sobre insumos tributados. Como o maior custo de facilities é folha — que não gera crédito — a maioria das empresas do setor fica melhor no Presumido. Mas não é regra: depende do seu percentual de insumos, da sua margem real e do porte.
A comparação
| Lucro Presumido | Lucro Real | |
|---|---|---|
| PIS/COFINS | 3,65% cumulativo, sem crédito | 9,25% não-cumulativo, com crédito sobre insumos |
| IRPJ/CSLL | sobre base presumida (32% da receita, serviços) | sobre o lucro efetivamente apurado |
| ISS | 2% a 5% municipal (igual nos dois) | igual |
| Encargos da folha | Grupo A completo (igual nos dois) | igual |
| Melhor quando | margem razoável, poucos insumos creditáveis | margem apertada ou prejuízo, ou muitos insumos tributados |
Por que facilities costuma cair no Presumido
O custo de folha é 60% a 70% e não gera crédito de PIS e COFINS. Os insumos creditáveis — material, equipamento — são uma fração pequena. Então o crédito do Lucro Real não compensa a alíquota de 9,25% contra os 3,65% do Presumido. E a base presumida de IRPJ e CSLL costuma ser favorável quando a empresa tem lucro.
Quando o Lucro Real faz sentido
- Margem real muito baixa ou prejuízo: você paga IRPJ e CSLL sobre um lucro pequeno ou zero, em vez de sobre 32% presumidos
- Operação com peso relevante de insumos, equipamentos ou subcontratação tributados
- Faturamento acima do limite do Presumido (R$ 78 milhões por ano): aí o Real é obrigatório
Simples Nacional: o terceiro caminho
Pra faturamento até R$ 4,8 milhões por ano. Facilities entra no Anexo IV — alíquota progressiva sobre a receita, mas sem incluir a contribuição previdenciária patronal (os 20%), que é recolhida à parte, na guia da Previdência. Pode ser vantajoso pra empresa menor, mas atrapalha o cliente do Lucro Real que queria se creditar do seu serviço. Decisão contrato a contrato.
Como o regime entra na sua planilha
Na aba de premissas, o campo "tributos sobre o faturamento" muda conforme o regime — algo em torno de 14% no Presumido, diferente no Real, diferente no Simples (a alíquota da faixa, com o patronal já lançado na folha). Errar o regime na planilha é precificar com o tributo errado em todos os contratos.
A reforma muda esse jogo
A partir de 2027, PIS e COFINS são extintos e entra a CBS. O cálculo de Real contra Presumido para PIS e COFINS deixa de existir como é hoje. A escolha de regime vai girar em torno de IRPJ, CSLL e das regras do IVA. Acompanhe a transição.
Os erros mais comuns
- Escolher o regime "porque o contador do concorrente usa".
- Não revisar o regime quando a margem real da empresa muda. Empresa que entrou em prejuízo e continua no Presumido paga imposto sobre lucro que não teve.
- Precificar contratos com a alíquota de um regime enquanto a empresa está em outro.
Perguntas frequentes
Facilities pode ficar no Simples?
Pode, até R$ 4,8 milhões de faturamento, no Anexo IV. Lembre que o patronal de 20% é recolhido à parte, então 'Simples' não significa folha barata.
No Presumido, a base de 32% vale pra facilities?
Pra prestação de serviços em geral, a base presumida de IRPJ é 32% da receita, e a de CSLL também. Confirme o enquadramento da sua atividade com o contador.
Posso mudar de regime no meio do ano?
Não. A opção é anual, feita no primeiro pagamento do ano. Por isso a decisão precisa ser tomada com projeção, não olhando pra trás.
O regime muda o custo da folha?
Não. Os encargos do Grupo A — INSS, FGTS, RAT, Sistema S — são iguais no Real e no Presumido. O que muda é a tributação sobre o faturamento e sobre o lucro.
Próximo passo
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